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稅務律師

國際貨物運輸代理費能否抵進項稅額

問：國際貨物運輸代理費能否抵扣進項稅額？答：根據(jù)國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人支付的貨物運輸代理費用不得抵扣進項稅額的批復》（國稅函〔2005〕54號）規(guī)定，國際貨物運輸代理業(yè)務是國際貨運代理企業(yè)作為委托方和承運單位的中介人，受托辦理國際貨物運輸和相關事宜…...

企業(yè)領用原材料自用進項稅可否抵扣

【問題】企業(yè)領用原材料自用、用于在建工程、用于流水線安裝視同銷售嗎？進項稅可以抵扣嗎？【解答】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： “（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨…...

包工包料的安裝勞務應取得何種發(fā)票

問：我公司是房地產(chǎn)開發(fā)公司，與安裝公司簽訂了一份會所空調購買及安裝的合同。合同內(nèi)容是包工包料，此安裝公司營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍是工程施工。請問我公司應該取得國稅發(fā)票還是建筑業(yè)發(fā)票？另外，根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第七條規(guī)定，納稅人的下列混合銷售行為，應當分…...

福利企業(yè)退稅額如何計算企業(yè)所得稅

問：一家福利企業(yè)企業(yè)不久前剛被稅務機關批準享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。對享受國家即征即退的這部分增值稅退稅應如何確認收入并計算繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間…...

逾期收賬款能否作壞賬損失稅前扣除

問：我公司2013年末核銷了兩筆應收賬款，一筆是2010年形成的，金額為23萬元，對方企業(yè)未在工商注銷，但實際已不存在，找不到機構和相關人員。一筆金額為4萬元，2012年形成的，也是對方企業(yè)機構和人員都聯(lián)系不到，工商網(wǎng)上查詢還在。答：《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失…...

通過物流中心再送貨配貨屬視同銷售

【問題】某公司把貨物運到物流中心或者配貨點（均在異地），然后向各購貨單位送貨、配貨，這種行為是否屬于視同銷售行為？【解答】根據(jù)國家稅務總局《關于企業(yè)所屬機構間移送貨物征收增值稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕137號）規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細…...

適用特定行業(yè)稅率是否出具特定發(fā)票

問：《財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）中明確，單位和個人從事快遞業(yè)務按“郵電通信業(yè)”稅目3%征收營業(yè)稅。快遞公司是開具服務業(yè)統(tǒng)一發(fā)票？還是需要申請開具《郵電通信業(yè)、金融保險業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》？快遞公司是否有專門的會計和納稅處理規(guī)…...

有關于出口收匯核銷延期的解決辦法

我公司是生產(chǎn)性企業(yè)，主要從事貨物進出口。去年底，有幾家國外客戶拖延付款，造成出口收匯核銷延期，從而影響了我公司的出口退稅。請問，有什么解決的辦法？《國家稅務總局關于出口企業(yè)延期提供出口收匯核銷單有關問題的通知》（國稅函〔2010〕89號）規(guī)定： 1.對出口企業(yè)受20…...

高原補貼能否作為職工福利費在企業(yè)所得稅稅前扣除

【問題】單位員工到高原地區(qū)出差，單位根據(jù)企業(yè)的管理制度發(fā)放的高原補貼能否作為職工福利費在企業(yè)所得稅稅前扣除？【答案】根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第三條的規(guī)定，《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包…...

企業(yè)兼并重組是調整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構、轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要途徑，是培育發(fā)展大企業(yè)大集團，提高產(chǎn)業(yè)集中度，提升產(chǎn)業(yè)競爭力的重要手段。為促進企業(yè)兼并重組，財政部、國家稅務總局先于2009年時下發(fā)了《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅…...

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