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律師實務(wù)

“其他應(yīng)收款”科目中的個人所得稅風險

按照現(xiàn)行財務(wù)會計制度的相關(guān)規(guī)定，“其他應(yīng)收款”科目核算的主要內(nèi)容大體是企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，是企業(yè)全部應(yīng)收款項的重要組成部分。包括備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、個人借款等等，也就是企業(yè)除涉及購銷等經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的…...

一般納稅人能否享受小微企業(yè)免征營業(yè)稅優(yōu)惠政策

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)…...

企業(yè)所得稅匯算清繳的常見問題

問題一：企業(yè)取得具有專項用途的財政性資金如何做所得稅處理？解答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）規(guī)定，自2011年1月1日起，企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金…...

手續(xù)費及傭金支出的稅務(wù)處理

根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]29號）規(guī)定，自2008年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費和傭金支出稅前扣除，按以下規(guī)定進行處理： 1.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過下列規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除。…...

五種視同股利分配情形要繳個稅

一、投資者向企業(yè)借款，可視同企業(yè)對個人投資者的股利分配根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號）的規(guī)定，只要個人投資者在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，對其所借非生產(chǎn)經(jīng)營款項應(yīng)比照投資者取得…...

企業(yè)往年應(yīng)扣未扣支出可追補扣除

某公司內(nèi)審部門在進行內(nèi)部審計時，發(fā)現(xiàn)公司上一年度因少結(jié)轉(zhuǎn)了產(chǎn)品銷售成本多計算了利潤而多計繳了企業(yè)所得稅。請問，該公司如何才能將此多繳的所得稅轉(zhuǎn)回或退回?另外，對因上述原因多繳的所得稅可以追補確認和轉(zhuǎn)回或退回的年限又是如何規(guī)定的? 一、法律解讀 2012年4月24日…...

企業(yè)清算后將不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給股東是否繳稅？

某合資企業(yè)成立于1994年，注冊資本2300萬元，由當?shù)剜l(xiāng)村村委會所屬的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展公司（簡稱中方）和外國公司（簡稱外方）共同出資組建，中方以土地（集體所有土地）、廠房折價598萬元出資占股權(quán)26%；外方以進口設(shè)備和外匯貨幣資金1702萬元出資占股權(quán)74%.合資企業(yè)現(xiàn)在由于經(jīng)營…...

專用發(fā)票成為失控發(fā)票的稅務(wù)處理

問題：收到一張專用發(fā)票，認證了，因為對方?jīng)]有報稅所以成了失控發(fā)票。這該怎么辦？解答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)》（國稅函〔2008〕607號）規(guī)定，購買方主管稅務(wù)機關(guān)對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報并…...

企業(yè)小食堂的納稅問題

問題（一）由于我廠規(guī)模較大，從業(yè)人員較多，因此必須建職工食堂。我廠又規(guī)定，自建成食堂以后，廠里所需招待的客人必須在食堂就餐。我想問，招待客人和職工在食堂就餐所發(fā)生的費用，應(yīng)分別在什么科目列支？像這種情況如果沒有原始憑證怎么辦？這些費用在計算所得稅時能否稅前…...

加工制造企業(yè)應(yīng)交哪些稅及程序

1、增值稅（1）雙定戶：每個月份結(jié)束，將會計報表做出就可以到稅務(wù)局交稅了。雙定戶交稅無須填報表格，只須到稅務(wù)局現(xiàn)金交稅窗口交納現(xiàn)金即可，現(xiàn)很多城市已發(fā)展到用電話繳稅（用指定的存款戶或儲蓄戶來繳稅），方便實用。（2）小規(guī)模納稅人：月份營業(yè)結(jié)束做出會計報表，計算…...