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律師實務(wù)

小額固定資產(chǎn)的簡易處理

按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2014〕64號）的相關(guān)規(guī)定，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性…...

員工向公司借的無息借款是否繳納個稅

問題：公司的員工由于買房等個人原因向公司借款，公司不收取員工利息，員工是否應(yīng)該就該借款按市場利率應(yīng)支付的利息繳納個人所得稅？解答：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第600號）的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加…...

特定行為不允許抵扣進項稅額

一些納稅人取得了合法有效的扣稅憑證，并且取得進項稅額的項目也不屬于《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十四條規(guī)定的不允許抵扣的范圍，但是一些特定行為差錯仍然會造成不允許抵扣這些進項稅額。其一，未按規(guī)定時限認證扣稅憑證或抵扣進項稅額…...

“三證合一”后的涉稅問題

問題一：什么是“三證合一”登記制度？解答：“三證合一”登記制度是指企業(yè)分別由工商行政管理部門核發(fā)工商營業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)部門核發(fā)稅務(wù)登記證，改為一次申請、由工商行政管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的登…...

解析固定資產(chǎn)的抵扣問題

問題：企業(yè)購買的固定資產(chǎn)既用于增值稅應(yīng)稅項目，也用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額能否抵扣？解答：一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第十條規(guī)定“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增…...

違約金的涉稅處理

納稅人在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，難免遇到因違約而收付違約金的情形。筆者提醒納稅人需要注意的是，依據(jù)違約行為發(fā)生的時點不同，違約金的涉稅處理也不同。違約金，是指按照當事人的約定或者法律直接規(guī)定，一方當事人違約，應(yīng)向另一方支付的金錢。違約行為，依據(jù)違約時點不同總體…...

銷售材料并安裝是否可以一并開具國稅發(fā)票

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務(wù)總局第50號令）第五條的規(guī)定：“一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。除本細則第六條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，…...

車輛購置稅繳納后，是否當場發(fā)放完稅憑證

問題：車輛購置稅繳納后，是否當場發(fā)放完稅憑證? 解答：根據(jù)《車輛購置稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第 33 號)第二十二條規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)在稅款足額入庫后發(fā)放完稅證明。《國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第 4號)第二十規(guī)定…...

動漫企業(yè)所得稅是否有優(yōu)惠政策

一、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）規(guī)定：關(guān)于企業(yè)所得稅經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。二、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和…...

非居民企業(yè)出租房屋取得的收入需要繳所得稅

問題：近日，一家從事廣告業(yè)務(wù)的非居民企業(yè)來電咨詢。2010年底該公司購買了3棟別墅作為外籍人員來華居住地，日常管理委托當?shù)匾患椅飿I(yè)公司負責管理。由于外籍人員來華次數(shù)較少，別墅利用率不高，今年該公司準備將其中2棟別墅對外出租，租賃和日常管理繼續(xù)委托該物業(yè)公司負責。…...