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律師實務

經國務院批準，現就國有企業改制上市過程中資產評估增值有關企業所得稅政策通知如下：一、符合條件的國有企業，其改制上市過程中發生資產評估增值可按以下規定處理：（一）國有企業改制上市過程中發生的資產評估增值，應繳納的企業所得稅可以不征收入庫，作為國家投資直接轉增…...

原材料盤盈，需要繳納企業所得稅；原材料盤虧可以抵扣所得稅。但要符合企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的相關規定，即正常盤虧要進行清單式申報，非正常盤虧要進行專項申報。甲能源建設有限公司為增值稅一般納稅人（以下簡稱甲公司），其所屬冶煉廠受市場和國家宏觀政策限…...

企業所得稅法實施條例第一百零二條規定，企業同時從事適用不同企業所得稅待遇項目的，其優惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業所得稅優惠。分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產額、人員工資等參數確定。分攤計算期間費用指不…...

《國家稅務總局關于〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2015年版）等報表〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第31號）規定，自2015年7月1日起，啟用2015年版企業所得稅預繳申報表。筆者總結了填寫新預繳申報表應注意的10個誤區，以期為納稅人實際工作提供幫…...

按照《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告〔2014〕64號）的相關規定，對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性…...

社會保險費和住房公積金的財稅處理，是企事業單位幾乎每月都要做的分錄，本文根據《企業會計準則第9號——職工薪酬》結合稅務處理作一探討。社會保險和住房公積金簡稱五險一金，社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中，雇員和雇主按照規定的數額和期限向社會保險管理機構…...

問：我公司是房地產開發公司，與安裝公司簽訂了一份會所空調購買及安裝的合同。合同內容是包工包料，此安裝公司營業執照的經營范圍是工程施工。請問我公司應該取得國稅發票還是建筑業發票？另外，根據《營業稅暫行條例實施細則》第七條規定，納稅人的下列混合銷售行為，應當分…...

問：一家福利企業企業不久前剛被稅務機關批準享受增值稅即征即退優惠政策。對享受國家即征即退的這部分增值稅退稅應如何確認收入并計算繳納企業所得稅？答：根據《企業所得稅法》第二十六條規定，企業的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業之間…...

時下，知名企業或產品由名人代言已成為時尚，且不說這些名人“代言門”背后的誠信缺失與道德滑坡問題，對找名人代言的企業所支付的巨額費用能否在企業所得稅稅前扣除也存在著風險。根據《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費…...

問：我公司2013年末核銷了兩筆應收賬款，一筆是2010年形成的，金額為23萬元，對方企業未在工商注銷，但實際已不存在，找不到機構和相關人員。一筆金額為4萬元，2012年形成的，也是對方企業機構和人員都聯系不到，工商網上查詢還在。答：《國家稅務總局關于發布〈企業資產…...