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稅務(wù)律師

水電費發(fā)票代開的注意事項

【問題】某公司屬于商業(yè)零售企業(yè)，其中有場地租賃業(yè)務(wù)，每月耗用水、電費由某公司統(tǒng)一交給物業(yè)管理公司，物業(yè)管理公司統(tǒng)一給我司開具發(fā)票。某公司代收租賃戶水、電費，因某公司營業(yè)執(zhí)照中并無水電經(jīng)營范圍，租賃戶需要某公司提供相關(guān)發(fā)票。1、我司可以給對方提供什么發(fā)票? 2…...

土地閑置費能否在計算土地增值稅時扣除

【問題】納稅人支付的土地閑置費及契稅滯納金是否可在計算土地增值稅時扣除？【解答】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第六條和《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第七條的規(guī)定，對于企業(yè)因違約而承受的處罰性開支，如土地閑置費及契稅滯納金等，不屬于按稅法規(guī)定正常開支的成本費用…...

企業(yè)高效合理避稅的一些方法

合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當(dāng)?shù)氖侄螌{稅義務(wù)的規(guī)避，減少稅務(wù)上的支出。合理避稅并不是逃稅漏稅，它是一種正常合法的活動;合理避稅也不僅僅是財務(wù)部門的事，還需要市嘗商務(wù)等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手，使企業(yè)創(chuàng)造的…...

高新技術(shù)企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠

某高新技術(shù)企業(yè)，資產(chǎn)總額600萬元，從業(yè)人數(shù)50人，應(yīng)納稅所得額一直在30萬元左右。企業(yè)從未考慮過小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率15%，小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率20%。8月19日，國務(wù)院常務(wù)會議決定將減半征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)范圍，由年應(yīng)納稅所得額20萬元以內(nèi)…...

企業(yè)如何把握營改增的17個內(nèi)控要素

一、獲取足夠信息，判斷營改增是否影響到自己公司公司應(yīng)有稅務(wù)管理崗，設(shè)立在財務(wù)部也好，單有稅務(wù)部也好，或者外聘的稅務(wù)律師也好，反正就是必須經(jīng)常勤快收集從稅總到主管稅所的各種規(guī)定，第一時間判斷對自己的影響。好，如果公司不在營改增試點范圍內(nèi)，則暫且高枕，只有做來…...

一般納稅人收取的客戶會員卡收入繳什么稅?

問題：汽車修理修配公司(一般納稅人),收取的客戶會員卡收入(客戶買會員卡1000元,進廠維修時憑會員卡打折,并刷會員卡繳費,按實際發(fā)生的費用開具增值稅發(fā)票),會員卡收入要繳什么稅? 解答： 1、增值稅方面,根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅〔2005〕1…...

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收籌劃

一、納稅人類別籌劃應(yīng)注意的問題（一）注意銷售對象 1. 銷售對象是一般納稅人如果銷售對象是一般納稅人，對方需要提供增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，如果片面要求降低稅負(fù)而不愿當(dāng)一般納稅人，很可能產(chǎn)生因不能開具增值稅專用發(fā)票而影響企業(yè)銷售額的負(fù)作用。 2. 銷售對象是小規(guī)模…...

補繳企業(yè)所得稅時營業(yè)稅金和附加可以扣除嗎？

通常情況下，稅務(wù)機關(guān)會選擇部分行業(yè)、企業(yè)對其進行納稅檢查，企業(yè)有時也會進行自查。在納稅檢查和自查后，企業(yè)除了按規(guī)定補繳企業(yè)所得稅外，還應(yīng)當(dāng)及時做出賬務(wù)調(diào)整，從而避免以后年度重復(fù)繳稅。那么，在補繳企業(yè)所得稅時能否扣除營業(yè)稅金和附加呢？問題：某公司目前接受…...

為員工報銷學(xué)費如何計繳個稅？

某公司是國有企業(yè)，為了鼓勵職工自學(xué)成才，推出了獎勵計劃：凡自學(xué)取得更高文憑者，報銷學(xué)費的50%，報銷之后5年內(nèi)需為企業(yè)服務(wù)。如果不到5年辭職的，退回部分報銷學(xué)費。企業(yè)在職工教育經(jīng)費中列支上述費用。請問這些報銷的學(xué)費和退回的學(xué)費，個人所得稅如何處理? 根據(jù)《財政部…...

企業(yè)遷區(qū)后是否需要重新認(rèn)定一般納稅人?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人遷移有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第71號)第一條規(guī)定：增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)因住所、經(jīng)營地點變動，按照相關(guān)規(guī)定，在工商行政管理部門作變更登記處理，但因涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)，需要辦理注銷稅務(wù)登記并重新辦…...