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【問(wèn)題】

某公司屬于商業(yè)零售企業(yè)，其中有場(chǎng)地租賃業(yè)務(wù)，每月耗用水、電費(fèi)由某公司統(tǒng)一交給物業(yè)管理公司，物業(yè)管理公司統(tǒng)一給我司開(kāi)具發(fā)票。某公司代收租賃戶(hù)水、電費(fèi)，因某公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照中并無(wú)水電經(jīng)營(yíng)范圍，租賃戶(hù)需要某公司提供相關(guān)發(fā)票。

1、我司可以給對(duì)方提供什么發(fā)票?

2、是否可以給對(duì)方提供收款收據(jù)。

【解答】

增值稅方面：對(duì)非增值稅納稅人以集中收取、集中繳納形式收取的水電氣費(fèi)，其收入不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生的集中收取、集中繳納水電氣費(fèi)業(yè)務(wù)，按適用稅率征收增值稅，對(duì)包含在租金中已征收營(yíng)業(yè)稅的水電氣費(fèi)，其相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理;對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的集中收取、集中繳納水電氣費(fèi)業(yè)務(wù)，按適用征收率征收增值稅。

根據(jù)上述規(guī)定，您企業(yè)如果代收的水電費(fèi)未包括在租金中繳納營(yíng)業(yè)稅，則可以開(kāi)具增值稅發(fā)票。按照發(fā)票管理辦法，發(fā)生銷(xiāo)售行為，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，不可以?xún)H給對(duì)方開(kāi)具收款收據(jù)。