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付款與銷貨單位不一致，進項稅能否抵扣

企業(yè)所支付款項的單位與增值稅專用發(fā)票上的銷貨單位不一致，可以抵扣進項嗎？稅法專家認為，按照現(xiàn)行政策規(guī)定是不能抵扣的。政策依據(jù)之一：《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕192號條款失效）第一條（三）購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付…...

某公司出口貨物后未申報免抵退稅而全部退運案

問題某公司為一家生產(chǎn)企業(yè)，2014年9月30日出口一批貨物，由于質(zhì)量問題客戶要求全部退貨。目前出口貨物報關(guān)單未申報出口退稅。請問：是否需要辦理退運（未退稅）證明？如果是部分發(fā)生退運又應(yīng)如何辦理，是否還可以申報免抵退稅？增值稅免抵退稅的計稅依據(jù)是什么？分析賴紹松稅…...

某公司出口貨物未申報退稅案

問題某公司出口貨物未申報退稅，按照現(xiàn)行政策當?shù)貒惥忠笠曂瑑?nèi)銷征稅。請問在2014年9月份已認證的增值稅進項發(fā)票的進項稅額是否可以抵扣？如何填報《增值稅納稅申報表》？分析根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]617號）規(guī)定…...

對出口貨物賠償后引發(fā)的退稅案

問題某公司是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，2014年8月15日出口國外一批服裝并已申報免抵退稅，但10月份客戶因質(zhì)量問題要求賠款3000美元。請問：這筆賠款在會計與稅務(wù)上應(yīng)如何處理？免抵退稅是否需要追繳？分析賴紹松稅務(wù)律師認為：公司出口貨物因質(zhì)量問題需支付對方客戶賠償金時，無論…...

如何開具轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的發(fā)票

某公司是一般納稅人，屬于工業(yè)企業(yè)。從其他單位購入舊固定資產(chǎn)設(shè)備，對方開具2%增值稅普通發(fā)票，因技術(shù)原因，該公司未能安裝使用該設(shè)備。現(xiàn)在要將這批舊設(shè)備賣給客戶，客戶是一般納稅人。公司賣該批設(shè)備，是按一般貨物銷售開具17%增值稅專用發(fā)票，還是按舊貨處理開具2%增值稅普…...

一、問：什么是電子發(fā)票？答：電子發(fā)票是現(xiàn)代信息社會的產(chǎn)物，是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的數(shù)據(jù)電文形式的收付款憑證。電子發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別主要有兩點：一是從傳統(tǒng)的物理介質(zhì)發(fā)展為數(shù)據(jù)電文形式，二是打破了紙質(zhì)發(fā)票作為會計記…...

企業(yè)計提的工資薪金能否稅前扣除

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：一、關(guān)于合理工資薪金問題《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工…...

兼營非增值稅應(yīng)稅項目的納稅問題

某單位為汽車修理公司，主營修理修配汽車業(yè)務(wù)，兼營保養(yǎng)和清洗汽車的服務(wù)，對于兼營的保養(yǎng)清洗服務(wù)，如果沒有單獨核算是否也一并繳納增值稅？稅法專家分析，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第7條規(guī)定，納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅…...

某公司進行代購是否需要交納增值稅

某公司是汽車貿(mào)易公司，為客戶提供了汽車代購業(yè)務(wù)。在代購中，由供應(yīng)商直接開購車發(fā)票給客戶。該公司向客戶收取汽車價款后轉(zhuǎn)交給供應(yīng)商，同時公司向客戶額外再收取一定的手續(xù)費。且在購買過程中，公司有代墊資金的行為。請問公司的這種代購行為需要交納增值稅嗎？稅法專家…...

銷貨單位的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件能否作為報銷憑證入賬

某單位從銷貨單位取得的普通發(fā)票不慎丟失，請問銷貨單位的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件（加蓋發(fā)票專用章）能否作為報銷憑證入賬？稅法專家認為，對于普通發(fā)票的丟失，根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》第四十一條規(guī)定，“使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟…...

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