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企業所得稅匯算清繳的常見問題

問題一：企業取得具有專項用途的財政性資金如何做所得稅處理？解答：根據《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）規定，自2011年1月1日起，企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金…...

根據財政部、國家稅務總局《關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]29號）規定，自2008年1月1日起，企業發生的手續費和傭金支出稅前扣除，按以下規定進行處理： 1.企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過下列規定計算限額以內的部分，準予扣除?！?..

某公司內審部門在進行內部審計時，發現公司上一年度因少結轉了產品銷售成本多計算了利潤而多計繳了企業所得稅。請問，該公司如何才能將此多繳的所得稅轉回或退回?另外，對因上述原因多繳的所得稅可以追補確認和轉回或退回的年限又是如何規定的? 一、法律解讀 2012年4月24日…...

某合資企業成立于1994年，注冊資本2300萬元，由當地鄉村村委會所屬的鄉鎮企業發展公司（簡稱中方）和外國公司（簡稱外方）共同出資組建，中方以土地（集體所有土地）、廠房折價598萬元出資占股權26%；外方以進口設備和外匯貨幣資金1702萬元出資占股權74%.合資企業現在由于經營…...

問題：收到一張專用發票，認證了，因為對方沒有報稅所以成了失控發票。這該怎么辦？解答：根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》（國稅函〔2008〕607號）規定，購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并…...

問題（一）由于我廠規模較大，從業人員較多，因此必須建職工食堂。我廠又規定，自建成食堂以后，廠里所需招待的客人必須在食堂就餐。我想問，招待客人和職工在食堂就餐所發生的費用，應分別在什么科目列支？像這種情況如果沒有原始憑證怎么辦？這些費用在計算所得稅時能否稅前…...

1、增值稅（1）雙定戶：每個月份結束，將會計報表做出就可以到稅務局交稅了。雙定戶交稅無須填報表格，只須到稅務局現金交稅窗口交納現金即可，現很多城市已發展到用電話繳稅（用指定的存款戶或儲蓄戶來繳稅），方便實用。（2）小規模納稅人：月份營業結束做出會計報表，計算…...

【問】某公司開發的某住宅區，已銷售了約50%以上，且購房者多已辦理了房產證和土地證，即相應的土地使用權已經轉移購房戶而不歸我公司了。請問還要全額計提土地使用稅嗎？【答】對購房戶已經辦理土地權證的相關土地面積，因相關的土地使用權已經不再歸屬你公司所有，依《土地…...

問題：母公司向子公司收取技術轉讓費，子公司可以稅前扣除嗎? 解答：根據《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業所得稅處理問題的通知》規定：“二、母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定提供服務的內容、收費標準及金額等，凡按…...

問題：國稅局代開發票時，是否可代地稅局征收城市維護建設稅和教育費附加? 解答：《國家稅務總局關于國家稅務局為小規模納稅人代開發票及稅款征收有關問題的通知》(國稅發〔2005〕18號)第一條規定，經國、地稅局協商，可由國稅局為地稅局代征有關稅費。納稅人銷售貨物或應稅勞…...